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VAT注册申报常见的几大误区

2018/3/26 16:49:00

当许多卖家还在焦急等待美国账户的申诉结果时,欧盟和英国税务局又开始了新一轮的税务清查。今天小编将以自身经验与大家分享欧盟VAT申报必须注意的几个问题。

 

误区1:欧盟的增值税可以和中国一样以现金形式退还

更正1:中国的增值税退税其实是贸易补贴的一种,往往被欧美等存在贸易逆差的国家是为不平等的贸易行为。在中国,增值税退税往往是政府把相关增值税税款以现金形式退还给出口企业。但是在英国和欧盟,增值税退税多当作余额留在VAT账户中,等到下期需交销售税的时候做抵扣。

 

误区2:VAT实际缴纳的费用就是我在亚马逊上的销售额/6

更正2:VAT,我们通常容易误解为销售增值税。实际上,VAT还包含进口VAT。我们实际需要缴纳的VAT费用是消费增值税减去进口增值税的费用。上述问题中,所说的退税就是发生在当进口VAT>销售VAT的时候。举一个案例解释:

某款鞋子发到英国,数量200双,申报价值 20 英镑/双。那么,这批鞋子的总的申报货值为4000英镑,头程运费共500英镑,鞋子关税税率10%。在亚马逊的最终销售价格为100英镑/双。那么,商家当季实际需要缴纳多少 VAT(增值税)?
解:
       1)进口VAT计算:
       关税=申报货值 X商品税率=4000*10%=400英镑
       进口增值税(IMPORT VAT)=(申报货值 + 头程运费 +关税)X 20% =(4000+500+400)X 20% = 980英镑
       *申报VAT时,已缴纳的关税400镑不可退回或抵扣;进口增值税980镑在季度申报时退回,或者用于抵扣销售VAT。
       2)销售VAT计算:
       假如这批鞋子在当季线上销售,实际销售可能会出现以下几个情况:
       1)鞋子销售数量为0。即销售额为0,销售增值税为0,卖家可获得退税(进口增值税)980英镑。
       2)鞋子200双全部售出。即销售额为20,000英镑,销售增值税为 20,000/6=3333.3英镑, 应缴VAT(增值税)为3333.3-980=2353.3英镑 
       3)鞋子只售出了一部分,比如一半,即100双,那么销售额为10000英镑,销售增值税为10000/6=1666.6英镑,应缴VAT(增值税)为1666.6-980= 686.6英镑。
       4)如果鞋子只售出50双,此时的销售增值税为50*100/6=833.3,此时,销售增值税低于进口增值税980英镑,此时应缴VAT(增值税)为833.3-980=-146.7英镑。也就是说,此时,抵扣VAT后,你将被退回146.7英镑。
       总得来说,当你的进口VAT大于销售VAT时,你将获得退税;反之,则需补缴抵扣多出的销售税。至于,为什么大家通常都是按照销售VAT全额进行缴纳的。主要是因为在出口的时候,大家通常是使用货代的VAT进行报关清关,因而少了缴纳进口VAT的记录,因此少了抵扣的步骤。而实际上,这部分的费用,并不是没有缴纳。通常不是已经在货代处实报实销,就是包含在了运费之中。由此可见,使用自有VAT进行清关是相当之重要的。

 

误区3:降低申报价值能够降低纳税成本

更正3:降低申报价值是所有中国供货商最常用的报税方式,根据以上案例我们应该知道这是得不偿失的。因为如果你把20英镑的鞋子申报为5英镑,看上去你进入FBA仓库前支付的进口VAT只有:(1000+500+100)x 20% = 320英镑,但是你在亚马逊上的销售价格还是100英镑,如果你当季全部销售完,英国税局会认为你要缴纳3333.3-320=3013.3英镑。你实际需要缴纳的VAT税费更高了。等于你在进口VAT上节约的成本,会在销售VAT上补缴回来。由此可见,降低申报价值并没有什么卵用~

 

误区4:英国和欧盟的关税可以抵扣VAT

更正4:这样理解的卖家一定是把VAT的概念弄错了。VAT包括进口VAT和销售VAT。其中,进口VAT的计算基准是:产品申报价值、运费、关税之和!

 

误区5:亚马逊欧洲站我只需要注册1个国家的VAT号码就可以

更正5:虽然,在欧洲进行远程销售,比如说库存在英国销售至德国,法国等地,可以只注册英国VAT。但是远程销售是有限制的。当销售额超出限制,还是需要注册当地的VAT并合法申报的。从长远来看,如果你开通了欧洲站的泛欧计划(大部分卖家都开通了),你就最好在亚马逊欧洲5国中的每一个国家注册VAT税号。

 

误区6:在销售额到达欧盟VAT的远程销售限制额度之前,就不需要注册VAT

更正6:按照英国和欧盟的VAT法规,卖家在欧盟的销售额达到10万欧元(约70万人民币),或者在英国达到7万英镑(约49万人民币左右)之前可以不用强制注册VAT,但是这条政策在亚马逊上已经无效了,因为现在所有通过FBA发货的卖家都必须要首先提供自己的VAT号码。

 

误区7:节省VAT最好的方法是使用英国的固定税率(线上零售:7.5%)

更正7:英国7.5%固定VAT税率计划对于中国卖家而言的确是一个不错的方案,但是大家必须要注意以下几点:

(1)这个计划只适用英国市场;

(2)这个计划只针对于年销售额“预计”在15万英镑(约105万人民币)的最新注册VAT的卖家;

(3)从加入该计划开始计算,每年实际销售额在23万英镑以下(月160万人民币)

(4)当你不符合以上要求时,你必须按照正常VAT税率(20%)向政府缴纳税款;

 

误区8:缴税之后,店铺的利润就没有了

更正8:在过去十数年中,全球电商平台基本都是0税率,但是这种情况似乎很快就会过去,因为在欧盟大力查税的背景下、美国、日本、甚至中国都在开始对线上零售征税,在统一的标准下相信投机取巧必然冒着巨大的被罚风险。

所以在此我们特别建议大家,注意打造高利润的优质产品比销售无竞争力的产品要好得多,同时在欧盟税务局面前没有侥幸,任何一次自以为聪明的做法都是以自己在亚马逊的所有投入和库存为赌注,大家想想,我们输得起吗?

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